【广州日报】超500亿元!广东支持企业创新税收优惠“实数”新鲜出炉

稿件来源:广州日报 发布人:公关办 发布日期:2019-07-31

        为鼓励和支持企业创新发展,近年来国家不断出台新的优惠政策,不断提高研发费用加计扣除比例。14日记者从国家税务总局广东省税务局获悉,刚刚结束的2018年度企业所得税汇算清缴数据显示,2018年广东(不含深圳,下同)支持企业创新的税收优惠超500亿元,同比增长30.8%。

        高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等税收优惠政策的有效落实,为广东省高新技术企业升级发展赋能,有力支持广东创新驱动战略。省科技厅统计数据显示,2018年全省高新技术企业净利润4978亿元,人均营业收入同比增长19.7%;发明专利授权数占专利授权数31.1%,远高于全省平均水平(13.7%);有190家企业上榜“中国高新技术企业千强榜”,数量蝉联全国第一。

 

切实降低企业创新的税收成本

        2018年度,广东共有8544户企业享受了高新技术企业所得税优惠政策,同比增长16.0%,减免企业所得税252.3亿元;约3.5万户企业享受研发费用加计扣除政策,加计扣除额1228.7亿元,同比增长74.7%,该项政策相当于为企业减轻税收负担307.2亿元。  

       税收优惠政策的全面落地,切实降低了企业创新的税收成本,有效促进了广东省企业创新活动的开展。

       “在增值税税率调整的基础上,2018年1月1日起研发费用加计扣除比例从50%提高到75%这一政策,预计今年能有1000多万元企业所得税减税红利。” 广州视源电子科技股份有限公司总裁刘丹凤说。

       广州市儒兴科技开发有限公司总裁许珊表示,今年更大规模减税降费政策落地,对民营科创企业是极大的振奋和鼓舞。“在2018年1月1日-2020年12月31日研发费加计扣除比例提高到75%、制造业增值税税率下调两项优惠政策推行下,企业今年预计可以享受到约300万元的减税红利。”许珊说。“我坚信科技创新会是未来的核心竞争力,国家近年来对高新技术企业研发费用的‘一减再减’,让我们充分感受到了国家、税务部门对科技创新的重视和扶持。”

       在广州市黄埔(开发)区高新技术企业聚集,企业自身创新和研发能力逐渐提升。视源电子科技总裁刘丹凤介绍说,企业一直以来都很重视研发创新,公司约60%为技术研发人员,有多个综合实验室,包括投资千万元建造的EMC实验室。“减税红利让企业资金更为充裕,推动企业增加研发投入,预计今年将增加40%研发投入。”

 

不同优惠对高新企业影响各有不同

       广东省税务局企业所得税处有关负责人介绍,加计扣除是企业所得税的一种税基式减免的优惠,研发费用加计扣除就是对企业的研发支出实施加计扣除。2018年,研发费加计扣除比例由50%提高到75%的政策扩大至所有企业。同时,委托境外进行研发活动所发生的费用,按照实际发生额的80%计且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以进行加计扣除。

       随着传统产业转型升级脚步明显加快,不少企业成功迈进高新技术企业行列,兴发铝业就是其中一家。在兴发铝业董事兼三水分公司总经理刘允棠看来,近年来,国家频频推出的税收优惠政策,为传统产业转型升级提供了强劲动力。2018年,兴发铝业享受研发费加计扣除优惠约3600万元。今年第一季度,公司享受高新技术企业优惠减免所得税600多万元,预计企业全年减免各项税费1550万元。“随着系列减税降费政策的实施,企业将享受到更多税费优惠,让我们对开发高端产品底气十足。”刘允棠说。

       广东省重大行政决策论证专家、广州市税务学会常务理事、中山大学岭南学院副教授龙朝晖认为,高新技术企业的税收优惠体现政府对高新技术企业的政策导向,有特定的经济目标。高新技术企业不同的税收优惠形式对其影响也各不相同,如软件企业即征即退增值税等政策可以增加其资金投入;集成电路企业符合条件的集成电路设计定期减免企业所得税和生产设备缩短折旧年限等政策可以提高其技术创新产品的预期收益;而高新技术企业亏损结转年限延长至10年则可以降低企业的技术创新风险。

 

对未享受优惠的企业“一对一”服务

       龙朝晖认为,由于高新技术企业税收优惠种类多、认定标准严格,除税收机关外,还涉及科技和财政等部门,因此税务部门的宣传和辅导非常重要,广东税务部门在这方面做了很多卓有成效的工作。

       为了让税收优惠政策应知尽知、应享尽享,广东税务部门深入开展“暖企惠企”计划行动,专门编写《企业所得税优惠政策事项办理指引(2018版)》,对广东省内企业涉及的61项企业所得税优惠政策进行系统梳理,并着力解决政策“搜索难、掌握难”的痛点,制作发布电子书版,免费提供给纳税人下载使用,上线24小时内点击量超过180万次。

       此外,税务部门对取得高新技术企业证书但未享受优惠政策的企业进行一对一跟踪辅导,及时为企业解疑释惑。

       鹤山市科鼎功能材料有限公司由于主营行业登记为“批发和零售业”,属于政策规定的负面清单行业,不能享受研发费加计扣除政策。江门市税务部门通过核查企业进销项发票和会计核算凭证,发现该企业主营业务实际为制造业,最终辅导纳税人顺利享受研发费优惠政策,加计扣除50多万元,增添了初创企业发展壮大的动能。

       “智汇平台”是广东省税务局为提高税收优惠政策推送精准度而开发应用的信息化平台,2018年至今已服务近132万户纳税人,主动向高新技术企业、高新技术企业培育入库企业、科技型中小企业分别推送高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除政策,助力企业充分享受税收政策红利。该局还开发了研发费加计扣除政策落实辅助软件,供企业自主选择使用,将研发费辅助账电子化,减轻企业负担,方便企业进行数据统计和后续管理。

       普华永道中国税务团队认为,对具有研发活动的企业来讲,技术创新是核心竞争力,大量的研发投入必不可少,但企业的起步发展阶段也往往面临起步资金压力大、市场接受周期长等困难。近年来国家对研发型企业的一系列优惠政策,为企业的创新发展带来不可估量的帮助。以研发费用加计扣除为例,为激励中小企业加大研发投入,支持科技创新,企业研发费用按75%加计扣除比例的优惠,在2018年7月23日扩大至所有企业,这为企业的生产研发提供了更多流动资金,助力企业充实研发团队、更新生产设备,让企业对研发投入更加有底气。